Здравствуйте, уважаемые посетители! На связи Мингалеев Ильяс, руководитель юридической компании «Авантъ». В этой статье вы узнаете про то, что же такое Дебиторская задолженность.
Оглавление:
1. Дебиторская задолженность
2. Дебиторская задолженность в балансе
3. Бухгалтерские проводки
4. Долгосрочная дебиторская задолженность
5. Краткосрочная дебиторская задолженность
6. Расчет (формула) дебиторской задолженности
7. Цена предоставляемых услуг
Дебиторская задолженность
Это часть оборотного капитала компании. Чаще всего под дебиторской задолженностью понимают определенную сумму денег, т.е долги юридического или физического лица какой то организации, фирме, объединению на определенную дату.
Кому в первую очередь необходимо знать что такое дебиторская задолженность?
В первую очередь, это необходимо знать бухгалтерам, помощникам бухгалтера, а так же руководителю компании и членам ее команды.
Именно хозяйствующие субъекты сталкиваются с вопросом взыскания дебиторской задолженности, в ходе осуществления сотрудничества в предпринимательской деятельности возникают ситуации, когда контрагент несвоевременно и вовсе не рассчитывается с поставщиком или не оплачивает выполненные услуги/работы.
При возникновении данного рода проблем предприниматели и юридические лица не всегда могут разрешить ее самостоятельно.
Дебиторская задолженность в балансе
Данная информация особенно полезна будет для бухгалтеров.
Нормативно-правовая база: ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» о праве организаций на самостоятельное определение детализации показателей по статьям бухгалтерского баланса, ПБУ 4/99 об обособленном отражении отдельных активов, письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01, письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01, письмо Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01 и др.
В процессе нормального функционирования у всех организаций появляется выручка, растет объем продаж. Она заключает различные договора, отгружает товары, расширяет свое производство. Очень часто оплата поступает не сразу, а иногда организация предусматривает некую «привилегию» другим фирмам, разрешаю производить постоплату, тем самым как бы дает деньги в долг.
В результате этого у организации возникает дебиторская задолженность.
В бухгалтерском балансе Дебиторская задолженность— это строка 1230.
Она отражается по строкам:
строка 12301 «покупатели и заказчики»;
строка 12302 «авансы выданные»;
строка 12303 «прочие дебиторы».
В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность детализируется в суммах дебетовых оборотов счетов, а именно :
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Оглавление
Бухгалтерские проводки
Для того чтобы организация вела учет дебиторской задолженности бухгалтер по каждой хозяйственной операции составляет бухгалтерские проводки.
Если сумму дебиторской задолженности в ходе реализации товаров и услуг то бухгалтер отражает следующую проводку: Дебет 62 Кредит 90.01 (Выручка) Важно, что у организации -продавца возникает НДС к оплате тем самым несет расходы на изготовление продукции.
Пример
Разберем следующий случай:
Организация «Орхидея» осуществила продажу оборудования на сумму 312 300 руб., в том числе НДС 32 300 руб. Себестоимость изготовления составила 115 000 руб.
Отгрузка покупателю отражается следующим образом:
Дебет 62.1 Кредит 90.1 – отражены дебиторская задолженность покупателя и выручка от продаж – 212 400 руб.;
Дебет 90.2 Кредит 41 – списана себестоимость реализованного товара – 154 000 руб.; Дебет 90.3 Кредит 68.2 – начислен НДС к уплате в бюджет – 32 300 руб.;
Дебет 90.9 Кредит 99.1 «Прибыли и убытки» – отражен финансовый результат от продажи товара – 165 000руб. (312 300– 32 300 – 115 000).
Таким образом, дебиторская задолженность отражается в балансе по строке 1230 в сумме 312 300. Начисленная сумма НДС к уплате 32 300 руб., прибыль по отгрузке 165 000руб руб., с которой уплачивается налог на прибыль.
Нужно понимать , что поступлений денежных средств от покупателя может еще и не быть. Бухгалтер в момент поступления денежных средств от покупателя записывает следующую проводку: Дебет 50 (51) Кредит 62.
ВАЖНО! Просроченная дебиторская задолженность должна указываться в балансе за вычетом резерва по сомнительным долгам, созданного по ней.
Оглавление
Долгосрочная дебиторская задолженность
Это строка в балансе. Это задолженность погашение которой ожидается в продолжительность больше одного года, скорость оборота больше года.
Контроль дебиторской задолженности
Возникновение дебиторской задолженности ведет к большим денежным затратам. Чтобы минимализировать, исключить это необходимо разработать комплекс мер по контролю дебиторской задолженности.
1. Необходимо анализировать клиентскую базу, главной целью этого анализа является –кому мы можем предоставлять товар с отсрочкой платежа и на с какими условиями?
2. Необходимо четко определить условия предоставления «денег взаймы», т.е отсрочки платежа.
3. Необходимо вести учет дебиторской задолженности, чтобы выявлять приближение «просрочки» задолженности, чтобы успеть должным образом предпринять меры, среагировать. А так же не забывать контролировать безнадежную задолженность.
4. Для удобства, чтобы потом не было проблем нужно в организации довести до автопилота систему автоматической отправки таких вещей как : платежки, выставление счетов, уведомления о предстоящей оплате , наличии ответственности при нарушении договоренностей.
5. необходимо иметь список важных долгов , которые нужно контролировать каждую неделю, это действия могут быть:
— звонок непосредственно руководителю;
— звонок сотрудникам организации в неформальной форме с целью узнать все ли у них хорошо, все ли их устраивает, не собираются ли они банкротится, так как их фирма задолжала N-ую сумму денег.
Обеспокоенный сотрудник чаще всего скажет, что у них все хорошо и разнесет эту новость по цепочке в офисе, вызовет недоверие к директору и к фирме в целом. Звонить можно по 2-3 сотрудникам в неделю, до тех пор пока сотрудники сами не начнут интересоваться у директора когда мы оплатим задолженность?
— письмо в неформальной форме;
— официальное письмо с целью погашения задолженности и с оговоркой, что в случае неоплаты мы вынуждены будем обратиться в суд и возместить все расходы включая неустойку;
— отправка контрагентам должника писем о том что данная организация не выполняет своих обязательств по договору, не платит деньги, тем самым предупредив и обезопасив их. Зачастую фирма- должник не желая подрывать свою деловую репутацию, не желая терять поставщиков, заказчиков возвращает долг;
— отправка официального письма в самую дешевую газету, у который большой тираж с обращением к директору фирмы-должника с просьбой исполнения своих обязательств по возврату долгов.
6. Не стоит забывать про ваши устные, неофициальные договоренности с контрагентами.
7. Правильное соблюдение деловых отношений и операций с контрагентами:
- Общение должно происходить только в письменной форме, при этом подтверждение факта приёмки корреспонденции очень важно, то есть отправляете письмо на почте с возвращением корешка отправки, там будет стоять отметка «получил» и подпись, по эл.почте, факсу в суде вы никак не докажите факт получения;
- Проверяйте Полномочия представителей заказчика, они должны быть подтверждены письменно. Для чего это нужно? Чтобы не возникло вопросов кому и каким образом давать акты скрытых работ, акты выполненных работ и другие документы;
- Любые нововведения, дополнения должны быть согласованы в письменном виде. Необходимо всегда письменно извещать заказчика о начале работ, о различных препятствующих вам обстоятельствах, о дате приёмки работ с указанием места и времени приёмки;
- Пперед заключением договора выявление надежности и платежеспособности контрагента;
- Перед тем как заключить договор необходимо провести анализ на «надежность» нашего контрагента. На сайте Egrul.nalog.ru – можно легко узнать информацию, позволяющую сделать вывод о его платежеспособности, это может быть: во-первых, проверяем сколько лет фирме, т.е дата ее регистрации и не создана ли она фиктивно перед заключением нашего договора (как это часто, к сожалению, встречается на практике) во-вторых, информацию о руководителе, полномочия лица, в-третьих, проверяем соответствие фактического адреса месту регистрации юридического лица – часто фирмы корыстным образом пользуются этим правом;
- Fssp.ru – получаем информацию о наличии возбужденных исполнительных производств;
- Kad.arbitr.ru – можно легко узнать есть ли у вашего контрагента судебные разбирательства, должен ли он уже кому-либо денежные средства. Для этого необходимо лишь полное название и ИНН организации.
Глупо ждать, что именно с вами он расплатиться при наличии уже существующих долгов.
Оглавление
Краткосрочная дебиторская задолженность
Это строка в балансе. Это задолженность погашение которой ожидается в продолжительность больше одного года, скорость оборота меньше года.
Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?
Это то на сколько быстро организация получает свою оплату за погашение дебиторской задолженность, то есть это скорость возврата, погашения . Он показывает сколько раз в год(определенный период) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.
Коэфицент измеряет эффективность работы с покупателями в отношении взыскания дебиторской задолженности.
Среднего, стабильного показателя не существует так как все очень индивидуально и зависит например от таких показателей — отраслевые особенности, технология производства. Но естественно чем выше этот коэффициент тем лучше, потому что чем выше показатель тем быстрее контрагенты возвращают свои долги.
Оглавление
Расчет (формула) дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности
Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.
Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Почему следует обратиться в юридическую компанию «Авантъ» при наличии дебиторской задолженности?
На основании вышесказанного, видно на сколько трудно бывает бухгалтеру и членам фирмы в целом при самостоятельном учете и контроле дебиторской задолженности.
Проблемы возникают при записи тех или иных операции в бухгалтерском балансе, составлении правильных проводок. А самое трудное – контролировать краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность, и делать все возможное по ее возврату.
А также не смотря на имеющиеся формулы расчетов оборачиваемость дебиторской задолженности, на практике возникает ряд проблем, которые потом приводят к невозможности возврата дебиторской задолженности. Без высококвалифицированной помощи парой не обойтись.
В том, случае, когда Ваши интересы представляют специалисты юридической компании «Авантъ» ошибки, влекущие за собой негативные последствия, исключены.
Мы предприним все необходимые меры по анализу и возврату имеющейся у Вас дебиторской задолженности в Вашу пользу.
Безусловно, взыскание дебиторской задолженности играет важную роль для предпринимательской и иной экономической деятельности, поскольку прямо влияет на успех бизнеса в целом.
Таким образом, промахи, в данного рода вопросах, просто недопустимы, иначе восстановить нарушенные права попросту станет невозможным.
Оглавление
Цена предоставляемых услуг
Условия работы рассчитываются индивидуально, зависят от суммы долга и объема работы. Стоимость услуги уточняйте по телефону
Мобильный: +79503269877
Если Вам нужно помощь юриста при контроле, анализе, возврате дебиторской задолженности, — позвоните мне по указанным телефонным номерам.
Так же читайте: