Дебиторская задолженность (англ. Accounts receivable) — сумма долга, причитающегося предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами, что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта.
Оглавление:
1. Что такое дебиторская задолженность?
2. Купля продажа дебиторской задолженности
3. Отношения, регулируемые договором цессии
4. Договор факторинга и его понятие
5. Договор купли-продажи дебиторской задолженности
6. Запрет на прямую реализацию дебиторской задолженности
7. Визируемые документы
8. Цена предоставляемых услуг
Что такое дебиторская задолженность?
Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).
Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.
Возникновение дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приёмке товара на товаросопроводительном документе.
Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения.
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель имеет право использовать дебиторскую задолженность по своему желанию, в том числе реализовать ее иному лицу. Безусловно, в данном случае имеется в виду дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с хозяйственной деятельностью предприятия – куплей — продажей, оказанием услуг, выполнением работ. Абсолютно точно, что продать переплату по налоговым платежам не получится.
Причины, по которым хозяйствующий субъект пожелает реализовать свою дебиторскую задолженность, различны. К примеру: Вам срочно понадобились деньги. Как правило, реализуется так называемая проблемная дебиторская задолженность. Приобретают ее специальные конторы, у которых есть опыт взыскания таковой задолженности и, как правило, лицо, отчуждаемое дебиторскую задолженность, платит приобретателю определенный процент. К примеру, сумма долга 80 000 рублей, организация продает его за 60 000 рублей.
Гражданским законодательством такие действия именуются как – уступка права требования, или цессия.
Купля продажа дебиторской задолженности
На сегодняшний день купля продажа рассматриваемого вида долга осуществляется, как отмечалось выше, по средствам оформления обязательств по договору цессии. Кроме того осуществить указанные действия возможно. По сложившейся практике такую сделку оформляют путем заключения договора уступки права требования (цессии). Кроме того действующим законодательством предусмотрена возможность отчуждения долговых обязательств с помощью договора факторинга.
Помимо вышеизложенного, поскольку согласно нормам гражданского законодательства дебиторская задолженность является имущественным правом, считаем, что в данном случае, возможно, оформить сделку путем заключения договора купли-продажи.
Отношения, регулируемые договором цессии
Данный вид договора должен иметь письменную форму. После его заключения первоначальный кредитор полностью теряет права требования долга, приобретает такие права третье лицо – сторона по договору. Лицо, уступившее право именуется цедентом, приобретшее – цессионарий.
Юридическая сила договора заключается в указании в нем всех существенных условий сделки, которые должны вытекать из договора права, по которому уступаются с обязательным указанием его реквизитов. Если первичные договорные отношения были предметом государственной регистрации, то и договор цессии должен быть зарегистрирован в установленном законом порядке.
У цедента перед цессионарием существует обязанность по передачи всех документов, подтверждающих право требовать задолженность, иную существенную информацию. Кроме того гражданским кодексом предусмотрено обязательство кредитора сообщить неплательщику о произошедшей уступке.
В случае, если неплательщик не получит такую информацию, он может не погашать задолженность перед цессионарием.
Договор факторинга и его понятие
Факторинг (англ. factoring от англ. factor — посредник, торговый агент) — это комплекс финансовых услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.
В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) — покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор). В некоторых случаях, здесь может быть и четвёртая сторона-посредник, которая, например, предоставляет площадку или электронную платформу для совершения факторинговых сделок.
Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 75−90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги.
Гражданским кодексом Российской Федерации факторинг рассмотрен в виде договорных отношений предусматривающих финансирование под передачу прав требовать задолженность – глава 43.
Договор купли-продажи дебиторской задолженности
Если отчуждение дебиторской задолженности происходит по средствам заключения трактата купли-продажи, следует учесть положения гл. 30 Гражданского кодекса РФ. Принимая во внимание тот факт, что дебиторская задолженность достаточно специфический для продажи «продукт», как и в вышеперечисленных видах, договор, здесь также необходимо отразить все существенные условия, документы, сведения в связи с которыми образовался долгу по дебету.
Отчуждение дебиторской задолженности в ходе конкурсного производства, торгов
Отчуждение данного вида задолженности в ходе конкурсного производства характеризуется существенными отличиями, от аналогичной процедуры в ходе исполнительного производства.
Федеральным законом № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О банкротстве» оговорено следующее:
В ходе конкурсного производства обеспечивается максимальное удовлетворение претензий взыскателей. В этих целях имущество и имущественные права организации, предпринимателя у которого образовалась задолженность, подлежит реализации через торги, с последующим разделением средств полученных в ходе продажи, в соответствии с очередностью.
Подразумевается, что, отчуждение собственности через торги предоставляет возможность получить за него максимальную денежную сумму. Однако практика показывает, что дебиторская задолженность выставляется на торги со стартовой ценой составляющей не более 40% от фактической стоимости имущества.
Следует учесть – в рамках конкурсного производства для отчуждения дебиторской задолженности необходимо получить ее предварительную оценку.
Кроме того конкурсное производства подразумевает следующие ограничение по реализации дебиторской задолженности:
Запрет на принуждение должника прямо гасить свои долговые обязательства перед любым из кредиторов, поскольку в противном случае будет нарушена очередность и права других кредиторов (статьи 111, 139 ФЗ «О банкротстве»).
Запрет на прямую реализацию дебиторской задолженности.
Поиск клиента для покупки дебиторской задолженности возможен только в том случае, если она не была реализована на 2-х проведенных торгах. Этот поиск должен быть осуществлен по средствам публичных предложений.
Следует обратить внимание, на то обстоятельство, что в случае, если дебиторская задолженность по крайнему до проведения конкурсного производства балансу не больше 100 тыс. рублей, возможна реализации задолженности в упрощенном порядке. Согласно плану внешнего управления (пункт 4 статьи 111 закона «О банкротстве»).
Кроме того для реализации дебиторской задолженности путем проведения торга, требуется разрешение всех кредиторов.
Реализация дебиторской задолженности путем проведения торгов проводится в электронном виде. Ограничений по лицам желающим принять в них нет. Единственное требование – регистрация на профильном сайте, электронная цифровая подпись и внесение задатка за лот, представленный на торгах.
Визируемые документы
Лицо, победившее на торгах, визирует следующие документы:
Документ, в котором запротоколированы результаты его проведения (в случае отказа от подписания протокола, результат торгов аннулируется, задаток не возвращается).
Пакт о приобретении долговых обязательств по результатам проведения торга. Такой договор подлежит государственной регистрации.
Затем лицо, выигравшее на торгах и приобретшее долг, уведомляет должника о переходе к нему соответствующих прав и принимает меры к взысканию задолженности.
Финансы, полученные от реализации дебиторской задолженности, служат средством для погашения требований кредиторов, с соблюдением соответствующей очереди.
Цена предоставляемых услуг
Условия работы рассчитываются индивидуально, зависят от суммы долга и объема работы. Стоимость услуги уточняйте по телефону
Мобильный: +79503269877
Если Вам нужно помощь юриста при контроле, анализе, возврате дебиторской задолженности, — позвоните мне по указанным телефонным номерам.